Meksykańska administracja podatkowa (SAT) nie będzie pobierać podatku dochodowego od niektórych emerytów. Ulga ta przysługuje wyłącznie osobom, które spełniają nowy maksymalny próg dochodu dla jednostki miary i aktualizacji (UMA).
Spis treści
W ramach roku podatkowego 2026 meksykański urząd skarbowy (SAT) potwierdził wyłączne ulgi dla emerytów . Niektórzy seniorzy zostaną zwolnieni z podatku dochodowego , co stanowi znaczną pomoc dla tej grupy społecznej.
Zgodnie z tym przepisem emerytury, renty lub inne świadczenia są zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem że nie przekraczają określonego limitu, równoważnego 15-krotności dziennej wartości jednostki miary i aktualizacji (UMA). W praktyce limit ten jest zbyt wysoki dla większości beneficjentów systemów zabezpieczenia społecznego IMSS i ISSSTE, aby uniknąć płacenia podatku dochodowego.
Należy jednak zauważyć, że wysokość tej ulgi zmienia się w ciągu roku, ponieważ UMA jest aktualizowana co roku w lutym. W rezultacie w ciągu tego samego roku finansowego wyróżnia się dwa różne okresy .
Jak działa UMA w Meksyku?
Jeśli chodzi o terminy, Meksykanie powinni znać obowiązujący system krajowy. W styczniu 2026 r. ulga podatkowa jest obliczana na podstawie wartości UMA odpowiadającej rokowi 2025 ; od 1 lutego obowiązuje nowa kwota opublikowana przez INEGI. Dla osób, których dochody są zbliżone do wartości progowej, korekta ta może oznaczać zmianę ich sytuacji podatkowej z miesiąca na miesiąc.
Ulgi SAT dla emerytów
Trybunał podatkowy (SAT) precyzuje, że ulga zgodnie z art. 15 UMA nie ma zastosowania do każdej emerytury z osobna, ale do łącznej kwoty miesięcznego dochodu uzyskiwanego przez podatnika z tego źródła. Innymi słowy, wszystkie emerytury — niezależnie od tego, czy pochodzą one z organizacji państwowych, czy prywatnych — muszą zostać zsumowane , a uzyskana kwota porównana z obowiązującym limitem w celu ustalenia, czy istnieje obowiązek zapłaty podatku dochodowego .
W tym roku podstawowe kwoty są następujące:
- Styczeń 2026 r.: stosuje się maksymalną dopuszczalną dzienną normę dochodowości (UMA) za rok 2025, której miesięczna wartość wynosi 3439,46 peso, co daje nieopodatkowany limit w wysokości 51 591,90 peso.
- Od lutego 2026 r.: wchodzi w życie UMA za rok 2026 z miesięczną wartością 3566,22, co zwiększa kwotę nieopodatkowanego minimum do 53 493,30 peso.
- Nadwyżka podlegająca opodatkowaniu: jeśli łączna kwota emerytur przekracza te kwoty, podatek dochodowy ma zastosowanie tylko do kwoty przekraczającej limit, a nie do całego dochodu.
- Gromadzenie zarobków: przy obliczaniu uwzględnia się kwotę wszystkich emerytur otrzymanych przez tę samą osobę, niezależnie od tego, czy są one wypłacane w ramach programów IMSS, ISSSTE, Afore czy prywatnych planów emerytalnych.
Co się stanie, jeśli w Meksyku wzrośnie poziom UMA?
Wzrost wartości jednostki pomiarowej i aktualizacji (UMA) od lutego 2026 r. będzie miał bezpośredni i pozytywny wpływ na emerytów o wysokich dochodach , ponieważ zwiększy kwotę niepodlegającą opodatkowaniu . Biorąc pod uwagę nową wartość, każdy emeryt otrzymujący do 53 493,30 peso miesięcznie będzie całkowicie zwolniony z podatku dochodowego .
W przypadkach, gdy próg ten zostanie przekroczony, meksykański system podatkowy stosuje zasadę progresywności. Na przykład, jeśli emeryt otrzymuje w danym miesiącu 60 000 peso miesięcznie, nie będzie płacił podatków od całego swojego dochodu, a jedynie od 6 506,70 peso przekraczających limit niepodlegający opodatkowaniu, przy czym odpowiednia stawka podatkowa będzie miała zastosowanie tylko do tej różnicy.
