Podatek dochodowy od osób fizycznych i skoki stawek podatkowych wyjaśniają, dlaczego przeszacowanie nie zawsze prowadzi do wzrostu zysku netto.
Spis treści
W tym roku wysokość emerytur z ubezpieczenia społecznego, w tym emerytur, rent inwalidzkich i rent wdowich, została przeszacowana o 2,7% na podstawie wzrostu wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI) w okresie od grudnia 2024 r. do listopada 2025 r.
Tymczasem minimalne i nieakumulacyjne emerytury wzrosły w tym roku szybciej niż wskaźnik cen konsumpcyjnych, aby stopniowo dostosować je do 2027 r. do 100% progu ubóstwa w pierwszym przypadku i 75% w drugim.
Minimalne emerytury dla emerytów mieszkających samotnie wzrosły o 7,07%, a dla emerytów z osobami pozostającymi na utrzymaniu i wdów z dziećmi – o 11,4%. Emerytury niezwiązane ze składkami i minimalny minimum egzystencji również wzrosły o 11,4% .
Większy dochód brutto i mniejszy dochód netto.
Pomimo ustalonego w tym roku wzrostu emerytur kapitałowych o 2,7%, niektórzy emeryci nie odczują tego wzrostu w swoich wynagrodzeniach. Wręcz przeciwnie, odkryją, że kwota netto, którą otrzymają, będzie mniejsza niż ta, którą otrzymywali w grudniu ubiegłego roku.
Wynika to z faktu, że podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF) ma progresywny system, w którym obciążenie podatkowe i stawka podatku rosną wraz ze wzrostem dochodów. Ponadto „w niektórych przypadkach podwyżka emerytury mogła oznaczać przejście do wyższej kategorii podatkowej, a tym samym opodatkowanie według wyższej stawki maksymalnej” — zauważają eksperci BBVA Mi Jubilación.
Ponadto, jeśli po zastosowaniu styczniowej emerytury dochód emeryta przekroczy kwotę zwolnioną z podatku dochodowego, zostanie zastosowane potrącenie podatku . Zwolnienie z podatku dotyczy dochodów do 17 094 euro brutto rocznie, co będzie odpowiadało wysokości minimalnego wynagrodzenia międzyzawodowego (MMZ) w 2026 r., jeśli jego podwyższenie zostanie ostatecznie zatwierdzone przez Kongres i opublikowane w Dzienniku Urzędowym (GGW). Potrącenie podatku będzie miało zastosowanie do każdego dochodu przekraczającego tę kwotę.
Kto otrzyma mniejszą emeryturę w 2026 roku?
Do osób, które otrzymają mniejszą emeryturę w 2026 roku niż rok wcześniej, należą emeryci, którzy zaczęli otrzymywać emeryturę w październiku, listopadzie i grudniu 2025 roku. Mniejszą kwotę netto otrzymają również osoby, „które ze względu na niską emeryturę i brak innych dochodów w ciągu roku lub ze względu na niski dodatkowy dochód, którego kwota jest niższa od minimalnego progu podatku, w poprzednim roku nie zostały objęte tym podatkiem . Jednak w następnym pełnym roku podatkowym może być konieczne pobranie podatku, nawet jeśli będzie to stawka niska” – wskazują eksperci BBVA.
W takim przypadku, zgodnie z systemem zabezpieczenia społecznego, osoba ta będzie otrzymywać mniejszą kwotę netto miesięcznie w ciągu tego roku, ale jej emerytura brutto wzrośnie, co będzie dla niej korzystne przy kolejnych corocznych waloryzacjach, które będą miały zastosowanie do ostatniej waloryzowanej emerytury.
Stawki podatku dochodowego pobieranego od emerytur zależą od ich wysokości, wieku emeryta (osoby powyżej 65 roku życia są zwolnione z podatku do pierwszych 8000 euro rocznego dochodu z pracy, a osoby powyżej 75 roku życia — do pierwszych 12 000 euro rocznie), a także od stanu cywilnego emeryta, ze specjalnymi odliczeniami dla wdów i w zależności od tego, czy mają one dzieci pozostające na utrzymaniu lub męża/żonę.
Wysokość potrącanego podatku dochodowego zależy również od autonomicznej wspólnoty, w której mieszka emeryt, oraz od tego, czy ma on stopień niepełnosprawności równy lub przekraczający 33%.
Według ekspertów BBVA „otrzymywanie niższej emerytury netto po każdej waloryzacji oszczędności emerytalnych jest wyjątkową sytuacją, która praktycznie nigdy nie ma miejsca, zwłaszcza w przypadku osób będących emerytami od dłuższego czasu, o ile nie nastąpią zmiany w ich sytuacji finansowej lub rodzinnej”.
